Forex Belasting - Doen Wat Jy Hoef Te Betaal

Forex Belasting - Doen wat jy hoef te betaal? Geskryf deur Robert A. Groen, CPA Onder artikel oor forex belasting reëls is van toepassing op slegs Amerikaanse handelaars. Buitelandse beleggers wat nie inwoners of burgers van die Verenigde State van Amerika is nie nodig om enige belasting te betaal op buitelandse valuta winste. Asseblief, soek raad van 'n handelaar belasting deskundige as jy enige twyfel oor forex belasting het. Onderstaande artikel is geskryf deur Robert A. Groen, CPA Wanneer dit kom by die forex, spesiale belasting reëls geld. Daar is twee afsonderlike soorte valuta handel en elkeen het diepgaande verskille in belasting en rekeningkundige reëls. Eerstens, kan jy handel in valuta termynkontrak op gereguleerde kommoditeite ruil en hierdie termynkontrak behandel dieselfde as ander kommoditeite en termynkontrakte & ndash; as IRC artikel 1256 kontrakte. Of jy kan handel en ldquo; kontant forex & rdquo; in die interbankmark (nie op gereguleerde termynmark ruil) en jy is onderhewig aan 'n hele reeks van spesiale reëls & ndash; as IRC artikel 988 kontrakte. Voordat jy jou belastingopgawe in te dien, of selfs nog beter voordat jy begin handel, uit te vind wat jy handel dryf â € is dit 'n Artikel 1256 kontrak of 'n Artikel 988 kontrak. Baie valuta handelaars transaksies in beide. Kontrakte op gereguleerde kommoditeite ruil (& ldquo; gereguleer termynkontrakte & rdquo; (RFC) op geldeenhede) en in die nie-gereguleerde & quot; interbank & quot; mark ( 'n versameling van banke gee pryse derde party op buitelandse huidige kontrakte (FCC) en ander vooruitkontrakte) â € algemeen bekend as & ldquo;. kontant forex & rdquo; Hier onder hoe valuta handelaars soortgelyk aan kommoditeite handelaars belas, behalwe dat interbank valuta handelaars moet & quot; kies uit & quot; van IRC artikel 988 (die gewone wins of verlies reëls vir spesiale transaksies geldeenheid), as hulle wil die belasting-voordelige & quot; 60/40 & quot; kapitaalwinsbelasting koers behandeling van IRC artikel 1256. Valuta handel is soos kommoditeit verhandel in die algemeen Die meeste valuta handelaars poog om behandel te word soos kommoditeite en termynkontrakte handelaars, in die sin dat hulle handel winste en verliese word erken as deel artikel 1256 kontrakte. Beide besigheid handelaars en beleggers rapporteer artikel 1256 kontrakte as kapitaalwinste en - verliese op Vorm 6781 (winste en verliese uit Afdeling 1256 Kontrakte en aan weerskante). Dit laat hulle toe om die winste en verliese 60/40 op Bylae D verdeel: 60 persent langtermyn, 40 persent kort termyn. Dit 60/40 split gee kommoditeite handelaars en beleggers 'n voorsprong bo sekuriteite handelaars. 60% belas word teen die laagste langtermynkapitaalgroei winste tariewe (tot 15%) en 40% belas word teen die hoër kort termyn kapitaalwins belasting (of & ldquo; gewone koers & rdquo; tot 35%). Die huidige maksimum gemeng 60/40 koers is 23%, wat 12% minder as die maksimum koers van 35% op korttermyn effekte (of kontant forex as jy don & rsquo; t kies uit IRC 988, sien hieronder). Sekerlik, 'n 12% belastingkoers verlaging is die moeite werd om na te streef vir alle valuta handelaars. Kontant forex is onderhewig aan IRC & sekte; 988 (behandeling van sekere transaksies buitelandse valuta) Die skoolhoof van plan IRC & sekte; 988 is belasting op buitelandse valuta transaksies in normale loop van transaksies globale besigheid 'n belastingbetaler se. Byvoorbeeld, as 'n vervaardiger aankope materiaal in 'n vreemde land in 'n buitelandse geldeenheid, dan is die skommeling in wisselkoerse wins of verlies moet verantwoording van grond IRC & sekte; 988. IRC & sekte; 988 bepaal dat hierdie skommelinge in die wisselkoers winste en verliese as gewone inkomste of verlies moet behandel word en gerapporteer as rente-inkomste of rente-uitgawe. IRC & sekte; 988 van mening wisselkoers risiko in die normale gang van sake te wees soos rente. IRC & sekte; 988 het geen invloed op valuta termynkontrak (RFCs) Valuta handelaars wat handel valuta termynkontrak (gereguleer termynkontrakte & ndash; RFCs) word nie geaffekteer deur IRC & sekte; 988, omdat hulle nie die handel in werklike geldeenhede. RFCs gebaseer op geldeenhede is net soos enige ander RFC op 'n georganiseerde ruil. Verder, aangesien RFCs gemerk-tot-mark aan die einde van elke dag (en jaar), in ooreenstemming met IRC artikel 1256, die ekonomiese en belasbare wins of verlies is dieselfde. IRC 988 spesifiek noem dat RFCs en ander merk-tot-mark instrumente is vrygestel transaksies. IRC & sekte; 988 doen raak van buitelandse valuta kontrakte Wanneer 'n valuta handelaar gebruik die interbankmark om transaksies in buitelandse valuta kontrakte en ander Stuur Kontrakte, word hulle blootgestel aan buitelandse valuta skommelinge, soortgelyk aan 'n vervaardiger hierbo genoem. Maar die valuta handelaar lyk op hul geldeenheid posisies as & quot; kapitaalbates & quot; in die gewone loop van hul handel aktiwiteit (besigheid of 'n belegging). Wat dit beteken is dat 'n valuta handelaar uit gewone wins of verlies behandeling kan kies in IRC artikel 988, en sodoende terug na die verstek artikel 1256 kontrak behandeling val; wat is 60/40 kapitaalwinste en - verliese. Die meeste valuta handelaars sal wil hierdie verkiesing te maak vir die belasting-voordelige behandeling van artikel 1256 (laer belastingkoerse op winste). Buitelandse beursverhandelde valuta termynkontrak Baie handelaars vra hierdie vraag, waarde vir 'is geldeenheid futures ambagte gedoen op buitelandse handel ook belas word teen 60/40 vir VSA burgers, of nie 60/40 slegs van toepassing op gelys op die Amerikaanse ruil & rsquo termynmark. Daar is 'n redelike grondslag in werklikheid en die wet tot die gevolgtrekking dat die termynmark verhandel op sekere buitelandse kontrak markte met óf 'n CFTC Reël 30.10 vrystelling of Nee Aksie Brief is geregtig op klassifikasie as Artikel 1256 kontrakte (bv kommoditeite) met die gevolg dat & ldquo; 60 / 40 & rdquo; belastinghantering is gepas. Vir meer besonderhede sien greencompany / EducationCenter / GTTRecCommodities. shtml # foreignfutures. Om ldquo dat &; kies uit & rdquo; van IRC 988 of nie, dat & rsquo; s die vraag As jy kontant forex winste, sal jy verkies om te kies uit IRC 988, om voordeel te trek uit tot 12% laer belastingkoerse op Artikel 1256 kontrakte. Aan die ander kant, as jy kontant forex verliese, kan jy verkies gewone verlies behandeling oor Afdeling 1256 kapitaalverlies behandeling, sodat jy kan nie wil kies uit IRC 988. Let daarop dat IRC 1256 verliese kan terug tot drie belastingjare gedra, maar slegs teen IRC 1256 winste in die vorige drie belastingjare. Gewone verliese kan enige tipe van inkomste verreken. Maar, tegnies, dit & rsquo; s nie 'n eenvoudige keuse soos hierdie aan die einde van die jaar. Die reëls vereis dat jy kies uit IRC 988 op 'n & ldquo;. Tydelike basis & rdquo; Dit beteken dat agterna nie toegelaat nie en moet jy jou besluit neem voor die ambagte & rsquo ;; voordat jy weet of jy sal winste of verliese het. Kan jy die reëls te buig? Die verkiesing uit IRC 988 moet geliasseer & ldquo; intern & rdquo ;, wat beteken dat jy dit te plaas in jou eie boeke en rekords, in teenstelling met die indiening van dit met die IRS. Baie handelaars doen buig die reëls en na jaareinde as hulle kontant forex winste, hulle beweer dat hulle verkies uit IRC 988, om die voordelige IRC 1256 behandeling gebruik. t selfs die reëls ken en net rapporteer hul kontant forex winste op Vorm 6781. Ander rapporteer dit op Vorm 1040 lyn 21 as gewone inkomste en net betaal hoër belasting, sonder om te weet wat die verskil, in werklikheid, het ons firma honderde handelaars wat Don & rsquo opgemerk . Ons verwag dat die IRS te haal met alle kontant forex handelaars gou, na die ontploffing van kontant buitelandse valuta in die aanlyn handel in die mark. Don & rsquo; t buig die reëls en in die moeilikheid beland, te leer oor die reëls aan die voorkant en voer dit vir sukses. Geldeenhede termynmark teenoor kontant forex & ndash; wat & rsquo; s die rekeningkundige verskil? Valuta termynkontrak handelaars het dit maklik, op twee rekeninge. Nie net kry jy die laer belasting 60/40 behandeling op handel winste, maar jy moet dit ook baie makliker kom belasting tyd. Jou makelaars stuur jou (en die IRS) 'n eenvoudige vorm 1099 kort ná jaareinde, verslagdoening een nommer vir jou Afdeling 1256 handel wins of verlies vir die jaar van aanslag. Line 9 op daardie Form 1099 is & ldquo;. Groottotaal wins of verlies & rdquo; Die & ldquo; merk-tot-mark rekeningkundige & rdquo; reëls in Afdeling 1256 maak rekeningkunde 'n sprong. Jou makelaars pas eenvoudig jou besef winste en verliese met begin en einde van die jaar ongerealiseerde winste en verliese vir 'n gekombineerde gerealiseerde en ongerealiseerde wins of verlies bedrag. Op jou belastingopgawe, verslag & ldquo; totaal wins of verlies & rdquo; op Vorm 6781 (die 60/40 vorm). Diegene 60/40 bedrae word dan oorgedra word na Bylae D (kapitaalwinste en - verliese) â € tensy jy dra terug 'n Vorm 6781 verlies aan vorige jare. Sjoe, al was dit net al handelaars het dit so maklik op rekeningkundige! Artikel 1256 termynkontrak handelaars Don & rsquo; t nodig het om rekeningkundige oplossings of programme; tensy hulle wil hul makelaarsfirmas, wat 'n verstandige idee kan wees na te gaan. Securities and kontant buitelandse valuta handelaars in die gesig staar rekeningkundige uitdagings kom belasting tyd. Vorm 1099s verslag opbrengs op effekte transaksies en 'n paar het & ldquo; aanvullende inligting & rdquo; vir die totale verkope en aankope van effekte opsies, onderlinge fonds transaksies en aankope van effekte. Vorm 1099s nie rapporteer kontant forex transaksies of enkelaandeel-termynkontrakte. So hierdie tipe handelaars is op hul eie. Sommige makelaarsfirmas bied aanlyn verslagdoening, maar baie het ongeëwenaard ambagte en sommige sê jy nie kan staatmaak op hierdie verslae vir jou belastingopgawes. So as jy handel dryf in enigiets anders as Artikel 1256 kontrakte, sal jy waarskynlik nodig het om jou eie rekeningkundige oplossings of sagteware programme. Die meeste goeie rekeningkundige programme is gerig op sekuriteite handelaars. Vir voorbeelde, die skrywer & rsquo; n maatskappy se bied GTT TradeLog. 'n leidende program vir aktiewe handelaars om alle transaksies te laai en te bereken handel winste en verliese, met wash verkope of IRC 475 merk-tot-mark aanpassings. Hier is 'n goeie rekeningkundige oplossing vir kontant forex Geld bestuurders rapporteer kontant forex winste en verliese met behulp van 'n & ldquo;. Vertoningslys benadering & rdquo; Hierdie resultate is voldoende vir belasting owerhede en verslagdoening opbrengskoerse aan beleggers. Gebruik dieselfde formule in 'n werkblad vir jou belastingopgawe. Hier & rsquo; s die formule te gebruik op 'n werkblad sjabloon. Die beëindiging van netto bates (teen markwaarde) minder begin netto bates (teen markwaarde), minder toevoegings van kontant, plus onttrekkings van kontant, is gelyk aan die netto prestasie. trek dan nie-handelsitems soos rente-inkomste, voeg rente-uitgawe en ander uitgawes, en jy het net handel winste of verliese op kontant forex. As jy nie & rsquo; t kies uit IRC 988, dan rapporteer jy jou gewone wins of verlies van kontant buitelandse valuta as & ldquo; ander inkomste & rdquo; op Vorm 1040 (lyn 21). As jy kies uit IRC 988, voeg hierdie bedrag as & ldquo Vorm 6781, kontant forex verkies uit IRC 988. & rdquo; Jou maandelikse state kan raak jy verlore in die bos. As jy probeer om uit te vind jou kontant forex winste en verliese uit jou maandelikse makelaars state jy kan kry baie verward en verlore. Ons het kliënte wat verskillende state vir elke tipe van die munt het (bv Amerikaanse dollars, Japanese Yen, Switserse Franke, en euro) en dit kan 'n nagmerrie scenario om te probeer en vind dit alles geword. Die prestasie rekord benadering is 'n redding en dit & rsquo; s deur die IRS aanvaar. My makelaar berig my kontant forex saam met my IRC 1256 kontrakte, is dat ok? 'N Paar makelaars knop in kontant forex in met IRC Artikel 1256 kontrakte op 1099 reël 9 & ldquo; totaal wins of verlies & rdquo. Dit is tegnies foutief deur die wet nie, maar dit kan jy spaar belasting en rekeningkundige hoofpyn. Tegnies, kontant forex is IRC 988 transaksies en moet geskei is van die IRC 1256 kontrakte. Miskien kan hierdie makelaars argumenteer dat wanneer jy jou kontant forex rekening geopen, jy & ldquo; gelyktydig & rdquo; verkies uit IRC 988 vir IRC 1256 behandeling, en dat jy kwalifiseer vir soos 'n handelaar eerder dan 'n tipe vervaardiger besigheid. Jy moet konsulteer met 'n handelaar belasting kenner As hierdie geval van toepassing is. Oorweeg ook wat gebeur as jy 'n groot kontant forex verlies en jy verkies gewone verlies behandeling in plaas van Artikel 1256 behandeling & ndash; sodat jy nie & rsquo; t vashaak met die kapitaalverlies beperking van $ 3000? Jou gesig moeilik oorheersende n makelaar & rsquo; s 1099 behandeling vir 1256 kontrakte. Konsulteer met 'n handelaar belasting kenner wat dalk in staat wees om te help. Kontant forex is die & ldquo; Wilde Weste & rdquo; van handel en IRS verslagdoening Kontant forex is nie gereguleer word deur die CFTC en dit is die waarde vir 'n beroep, Wilde Weste & rsquo; van die saak. Kontant forex is ook die Wilde Weste wanneer dit kom by belasting en verslagdoening handel winste en verliese. Daar moet geen 1099 verslagdoening vir kontant forex wees, sodat jy jou eie balju wanneer dit kom by waarde vir 'dat &; afronding & rsquo; die wins en verlies getalle en betaal jou belasting (met die nuanses van IRC 988). 'N Persoon besoek ons ​​stand op die Online Trading Expo in NYC en vra of kontant forex was belasbare glad? Sy het gehoor dat baie kontant forex handelaars beweer dat hulle don & rsquo; t betaal enige belasting op hul winste. Ons het vir haar gesê die IRS balju sal inhaal met hulle gou en gooi die boek by hulle vir belastingvermyding. Onthou, Form 1099 reëls minimum verslagdoening riglyne uiteengesit deur die IRS. Nuwe produkte word geskep al die tyd en dit neem jare vir die IRS die riglyne vir hoe elke produk is verslag gedoen oor Form 1099s stel, if at all. Makelaarsfirmas tweestryd met die IRS elke jaar oor wat hulle moet aanmeld; want dit veroorsaak groot spanning en koste op hul rekeningkundige stelsels. Baie nuwe en kleiner kontant forex makelaarsfirmas het vinnig ramped up om toegang tot die ontploffing van belangstelling in kontant forex & ndash; veral nadat die effek markte het in 'n beer spin 'n paar jaar gelede. Baie van hierdie maatskappye is nie sterk op verslagdoening, stelsels of belasting nakoming, sodat jy kan wees op jou eie as belasting tyd aanbreek. Voordat jy 'n kontant forex rekening oop te maak, vra jou makelaars watter soort verslagdoening en ondersteuning wat hulle bied jou. bottom line Valuta handel is 'n warm kommoditeit in die markplek, maar nie almal valuta kontrakte word belas soos kommoditeite. Kontant forex is onderhewig aan IRC artikel 988 reëls en as jy & rsquo; re n handelaar, kan jy kies uit IRC 988, om ingeskryf te word, soos kommoditeite & ndash; met voordelige 60/40 behandeling. Voordat jy handel kontant forex begin, uit te vind of jy makelaars sal jou help met die handel rekeningkunde. Indien nie, kan jy 'n groot rekeningkundige hoofpyn op jou hande kom belasting tyd. Wanneer dit kom by die valutamark het dit & rsquo; s wys wees om al belasting reëls die leer en konsulteer met 'n handelaar belasting kenner.